نحن شركة تصنيع مكملات غذائية، ونشحن بشرط EXW افتراضيًا، فنحن عند بداية هذه السلسلة ولا نقبض أيًّا من البنود اللاحقة. ولهذا أيضًا لا يحمل هذا الجدول سعر مصنع: فعبارة «سعر EXW يساوي X» أدناه مكان محجوز تستبدلونه بالرقم من عرض السعر الذي تتسلّمونه. وكل معدل مأخوذ من مصدر عام مفتوح ومعه تاريخ التحقق منه. وحيث لم نجد معدلًا تقول الخلية «اسألوا المخلّص الجمركي» بدلًا من تخمين.
| الخطوة | الصيغة | المعدل الذي وجدناه، مع المصدر | ما الذي تحتاجونه بعد |
|---|---|---|---|
| 1. سعر EXW | X، للعلبة الكرتونية أو للوحدة، من عرض سعر المصنع | غير منشور هنا | عرض السعر، وشرط التسليم مكتوب عليه |
| 2. الشحن والتأمين | CIF = X + الشحن + التأمين (+ تكاليف التصدير إذا دفعتموها) | لا يوجد معدل عام | عرض سعر من شركة الشحن لديكم |
| 3. الرسوم الجمركية | الرسم = المعدل × القيمة الجمركية، وهي عادةً قيمة CIF | السعودية: 5% على الأقل من CIF. كينيا وجنوب أفريقيا: يحدّدها الرمز الجمركي، ولا يذكر الدليل معدلًا. الإمارات ومصر: لم نجد | الرمز الجمركي لمنتجكم والتعرفة الحالية، من المخلّص الجمركي لديكم |
| 4. ضريبة القيمة المضافة | الضريبة = المعدل × (CIF + الرسوم الجمركية + الضرائب الأخرى، حيث يحدد البلد هذه القاعدة) | السعودية 15%. كينيا 16%، على CIF مضافًا إليه الرسوم الجمركية والضرائب الأخرى المنطبقة. جنوب أفريقيا 15%. المغرب من 0% إلى 20% بحسب البضاعة. الإمارات ومصر ونيجيريا: لم نجد للمكملات | معدل المكملات، والقاعدة، وهل تستطيعون استرداد ضريبة الاستيراد |
| 5. رسوم الحدود | الرسم = المعدل × القيمة التي يحدّدها البلد | كينيا: رسم بيان الاستيراد 3.5% بحسب دليل ITA، آخر نشر في يوليو 2024، إضافةً إلى رسم تطوير السكك الحديدية 2%. السعودية: يذكر دليل ITA أيضًا رسمًا جمركيًا إضافيًا ورسوم الموانئ ورسوم خدمة الشحن وضريبة تفتيش الاستيراد؛ ولا يعطي معدلات، فاسألوا المخلّص الجمركي. وتحليل العينات في السعودية يدفعه المستورد | المعدل الحالي والقاعدة التي يُحتسب عليها كل رسم؛ ويؤكّدها المخلّص الجمركي لديكم |
| 6. الميناء والمخلّص والمستودع | مجموع الفواتير | لا يوجد معدل عام | تعرفة المخلّص لديكم |
| 7. الموزّع | التكلفة الواصلة ÷ (1 − هامش الموزّع على سعر البيع) | اتفاقكم الخاص | الهامش وما يغطّيه |
| 8. التجزئة | سعر الموزّع ÷ (1 − هامش التجزئة على سعر البيع)، مضافًا إليه ضريبة الرف | اتفاقكم الخاص؛ ومعدل ضريبة الرف للمكملات: اسألوا المخلّص الجمركي | هامش الصيدلية ونطاق السعر |
المعدلات من أدلة Country Commercial Guides الصادرة عن US International Trade Administration (ITA)، صفحات تعرفة الاستيراد، ومن شروط الفسح لدى الهيئة العامة للغذاء والدواء (SFDA). تاريخ التحقق: 14 أكتوبر 2026.
كيف تُبنى التكلفة الواصلة لمكمل غذائي بعلامتكم خطوة خطوة؟
تُبنى في ثماني خطوات، والخمس الأولى هي التي يراها موظف الجمارك: سعر EXW، والشحن والتأمين (ويعطيان معًا CIF)، والرسوم الجمركية، وضريبة القيمة المضافة، ورسوم الحدود. أما الخطوات من السادسة إلى الثامنة فهي تكاليفكم واتفاقاتكم. والخطأ في الخطوة الثالثة يمتد حتى سعر الرف.
والترتيب مهم لأن القواعد تختلف. فالرسوم الجمركية تُحتسب عادةً على CIF، لا على سعر EXW. وضريبة القيمة المضافة في عدة بلدان تُحتسب على CIF مضافًا إليه الرسوم الجمركية، فتُفرض الضريبة على الرسوم أيضًا. والجدول الذي يطبّق الضريبة على سعر EXW يقلّل الضريبة بمقدار بند الشحن كله والرسوم الجمركية.
واملؤوا الجدول بهذا الترتيب: احصلوا على عرض سعر EXW، واحصلوا على عرض سعر للشحن والتأمين، واسألوا المخلّص الجمركي عن الرمز الجمركي والمعدلات، ثم أضيفوا شروط الموزّع والتجزئة.
من يدفع الشحن والتخليص بشروط EXW وFCA وDAP؟
بشرط EXW تدفعون كل شيء بعد بوابة المصنع، بما فيه تخليص التصدير. وبشرطي FCA وDAP يخلّص البائع البضاعة للتصدير، وبشرط DAP ينقلها البائع أيضًا إلى المكان المحدد. ويبقى تخليص الاستيراد والرسوم عليكم بالشروط الثلاثة جميعًا. ونشحن بشرط EXW افتراضيًا، أو FCA أو DAP عند الطلب.
وقراءتنا لقواعد Incoterms 2020 ملخص، لا نص القاعدة. اكتبوا الشرط والمكان المحدد على عرض السعر، واطلبوا من شركة الشحن لديكم أن تؤكّد من يؤمّن الشحنة.
ولكل خيار ثمن بغير المال:
- EXW يُبقي البائع خارج السلسلة، فتتحكمون في الناقل والمسار. والثمن أنكم تتحملون أيضًا إجراءات التصدير وتوقيتها في الميناء.
- FCA ينقل تخليص التصدير إلى البائع، فيقل طرف واحد تحتاجون إلى إطلاعه. والثمن أنكم ما زلتم تحجزون النقل الرئيسي وتدفعونه وتديرون جانب الاستيراد.
- DAP يعطيكم سعرًا واحدًا حتى الوجهة. والثمن أن الشحن داخل هذا السعر، فتقارنون عرض السعر بعرض شركة الشحن بندًا بندًا.
ومدة الإنتاج منفصلة عن هذا كله. ومدة إنتاج طلب البليستر من 6 إلى 10 أسابيع، ومدة الشحن تُضاف إليها؛ وللأشكال الأخرى راجعوا مدد الإنتاج.
ماذا تضيف الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
في شحنة قيمة CIF لها 100، تضيف السعودية 20.75 على الأقل من الرسوم الجمركية والضريبة. يقول دليل ITA إن البلد تطبّق التعرفة الخارجية المشتركة لمجلس التعاون الخليجي، 5% على الأقل، على معظم البضائع من خارج المجلس، وتُحتسب على قيمة CIF، وضريبة القيمة المضافة 15% منذ رفعها في يوليو 2020 من 5%.
والمثال المحسوب أدناه من حسابنا. فصفحة ITA لا تذكر قاعدة ضريبة القيمة المضافة للسعودية، فنفترض أنها CIF مضافًا إليه الرسوم الجمركية. تحقّقوا من القاعدة مع المخلّص الجمركي قبل أن تستخدموها.
| البند | مؤشر عند CIF = 100 | ملاحظة |
|---|---|---|
| قيمة CIF (سعر EXW X + الشحن + التأمين) | 100.00 | مؤشر، لا سعر. X أقل من 100 بحصة الشحن والتأمين |
| الرسوم الجمركية عند الحد الأدنى 5% | 5.00 | حد أدنى: قد يكون معدل رمزكم الجمركي أعلى |
| ضريبة القيمة المضافة 15% على (100 + 5) | 15.75 | القاعدة المفترضة: CIF مضافًا إليه الرسوم الجمركية |
| الرسوم الجمركية والضريبة معًا | 20.75 على الأقل | 20.75% من CIF عند الحد الأدنى |
| التكلفة حتى الآن | 120.75 على الأقل | قبل الرسم الإضافي والرسوم وضريبة التفتيش التي يذكرها ITA، وتحليل العينات الذي يدفعه المستورد لدى SFDA، والميناء والمخلّص والمستودع |
ماذا تضيف الأسواق الأخرى: كينيا وجنوب أفريقيا والإمارات ومصر ونيجيريا والمغرب؟
تضيف كينيا ضريبة قيمة مضافة لا تقل عن 16 لكل 100 من CIF، إضافةً إلى الرسوم. وتضيف جنوب أفريقيا ضريبة قيمة مضافة 15%. وللإمارات ومصر ونيجيريا لم نجد معدلًا يمكن استخدامه، وضريبة القيمة المضافة في المغرب تتوقف على البضاعة. والجواب لكل فراغ «اسألوا المخلّص الجمركي»، كتابةً ومع تاريخ.
| السوق | الرسوم الجمركية | ضريبة القيمة المضافة | الرسوم والملاحظات |
|---|---|---|---|
| كينيا | بحسب الرمز الجمركي؛ لا يُذكر معدل | 16% على CIF + الرسوم الجمركية + الضرائب الأخرى المنطبقة. وعند CIF 100 مع رسوم جمركية وغيرها صفرية تبلغ 16 أصلًا | رسم بيان الاستيراد 3.5% بحسب دليل ITA، آخر نشر في يوليو 2024؛ ويؤكّد المخلّص الجمركي لديكم المعدل الحالي. رسم تطوير السكك الحديدية 2%. ولا يذكر الدليل القاعدة لأي منهما |
| جنوب أفريقيا | بحسب الرمز الجمركي؛ لا يُذكر معدل | 15% على كل الواردات تقريبًا؛ وقد تُعفى البضائع المستوردة للاستخدام في التصنيع أو لإعادة البيع من التجار المسجّلين. وهل ينطبق ذلك عليكم: المخلّص الجمركي والمستشار الضريبي | لا يُذكر شيء |
| الإمارات | الإمارات عضو في مجلس التعاون الخليجي، وتذكر صفحة ITA للسعودية تعرفة خارجية مشتركة لا تقل عن 5%؛ ويؤكّد المخلّص الجمركي لديكم معدل الإمارات | لم نجد | اسألوا المخلّص الجمركي |
| مصر | لم نجد | لم نجد | اسألوا المخلّص الجمركي |
| نيجيريا | لا معدل للمكملات في صفحة ITA | لا معدل للمكملات في صفحة ITA | اسألوا المخلّص الجمركي |
| المغرب | لم نجد | من 0% إلى 20% بحسب البضاعة؛ وليس معدلًا لمنتجكم | اسألوا المخلّص الجمركي |
اسألوا المخلّص الجمركي لديكم أربعة أشياء لكل بلد: الرمز الجمركي لمنتجكم، ومعدل الرسوم الجمركية لهذا الرمز، ومعدل ضريبة القيمة المضافة وقاعدتها، وكل رسم حدودي مع القيمة التي يُحتسب عليها. والجدول الذي فيه معدل مخترَع أسوأ من جدول فيه فراغ.
كيف أنتقل من التكلفة الواصلة إلى سعر الرف؟
اقسموا ولا تضربوا. الهامش المذكور على سعر البيع يعني أن السعر = التكلفة ÷ (1 − الهامش). والإضافة المذكورة على التكلفة (mark-up) تعني أن السعر = التكلفة × (1 + الإضافة). والخلط بين الاثنين هو أشيع خطأ في الجداول: فإضافة 25% على التكلفة هي هامش 20% على سعر البيع، لا 25%.
وحلقتان في السلسلة تتراكمان. فإذا أخذ الموزّع والصيدلية كل منهما هامشًا 20% على سعر البيع، فإن سعر الرف قبل ضريبة الرف هو التكلفة الواصلة ÷ 0.8 ÷ 0.8، أي 1.5625 ضعف التكلفة الواصلة. وهذا حساب، لا رقم سوق؛ والهوامش الفعلية في اتفاقاتكم الخاصة. ولا نعطي هامشًا نموذجيًا للمكملات؛ وللاطلاع على ما تعلنه شركة عامة بحسب الحلقة راجعوا الهامش بحسب الحلقة، التجزئة والتوزيع.
ثم أضيفوا ضريبة القيمة المضافة عند الرف. وقد يختلف معدل المكملات في التجزئة عن معدل الاستيراد، وقد تكون ضريبة الاستيراد قابلة للاسترداد للتاجر المسجّل. وكلا الأمرين سؤال للمستشار الضريبي في بلد البيع.
ما التكاليف التي تقع خارج الصيغة؟
تكلفتان تقعان خارجها، ولا تظهر أي منهما على فاتورة جمركية.
- فترة الصلاحية. معيارنا 24 شهرًا. ويستهلك العبور والانتظار في الميناء والتخزين في المستودع جزءًا منها، وتطبّق بعض بلدان الاستيراد قواعد حد أدنى لفترة الصلاحية المتبقية على الأغذية؛ اسألوا مستورديكم هل تنطبق على المكملات.
- التسجيل. تسجيل المنتج في بلد البيع خطوة مالك العلامة التجارية، يقدّمها مستورديكم أو مقدّم طلب محلي آخر. ونحن نقدّم المستندات التي يستند إليها الملف: شهادة تحليل ومواصفات المنتج مع كل تشغيلة. وكلفة تقديم الملف ومدته تقدّرها الجهة المختصة ومستورديكم. راجعوا مستندات التصدير.
ما الذي تحدّده حالتكم
سوقكم وطلبكم الأول يُسقطان خيارات قبل أن يكون للجدول صوت.
| حالتكم | ما الذي تحدّده | ما الذي تكلّفكم |
|---|---|---|
| البيع في السعودية | يمكن حساب الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة من معدلات عامة، مع قاعدة الضريبة التي تحتاج إلى تأكيد | مخاطرة: القاعدة الخاطئة تخطئ في الضريبة بحصة الرسوم الجمركية. وقت: تحليل العينات عند الحدود عليكم تمويله |
| البيع في كينيا | تُحتسب ضريبة القيمة المضافة على قاعدة تشمل الرسوم الجمركية والضرائب الأخرى، ويُطبَّق رسمان | مخاطرة: الجدول الذي يضيف الضريبة إلى CIF وحده يقلّلها |
| البيع في الإمارات أو مصر | لم نجد معدلًا، فيبقى في الجدول فراغات | وقت: تنتظرون جواب المخلّص الجمركي المكتوب قبل أن تتمكنوا من تسعير الرف |
| تخططون لطلب بليستر | يُسعَّر الشحن على الشحنة، فيحدّد حجم العلبة الكرتونية الذي تختارونه كلفة العلبة الواحدة | سيولة: يبدأ الطلب من 2,000 علبة كرتونية، فتكون أول فاتورة شحن لطلب كامل؛ اطلبوا من شركة الشحن عرض سعر لكل حجم علبة كرتونية |
أسئلة المشترين عن التكلفة الواصلة
ما التكلفة الواصلة للمكملات المستوردة؟
التكلفة الواصلة هي كل ما تدفعونه لنقل المنتج من بوابة المصنع إلى باب مستودعكم: سعر التسليم من المصنع والشحن والتأمين والرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة حيث لا تُسترد ورسوم الحدود والمناولة المحلية. أضيفوا هوامش الموزّع والصيدلية فتصلون إلى سعر الرف.
كيف أحسب التكلفة الواصلة من سعر EXW؟
أضيفوا الشحن والتأمين إلى سعر EXW لتحصلوا على قيمة CIF. اضربوا CIF في معدل الرسوم الجمركية. أضيفوا ضريبة القيمة المضافة على القاعدة التي يحدّدها بلدكم، ثم رسوم الحدود والمناولة. اقسموا على واحد ناقص كل هامش لتصلوا إلى سعر الرف. ويبيّن جدولنا كل خطوة.
ما الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة المطبّقة على المكملات في السعودية؟
يقول دليل ITA إن السعودية تطبّق التعرفة الخارجية المشتركة لمجلس التعاون الخليجي، 5% على الأقل، على معظم البضائع من خارج المجلس، وتُحتسب على قيمة CIF، وضريبة القيمة المضافة 15%. ويتوقف معدل منتجكم على رمزه الجمركي، فأكّدوا الرمز والمعدل مع المخلّص الجمركي لديكم.
هل تفرض الإمارات ومصر رسومًا جمركية وضريبة قيمة مضافة على المكملات؟
لم نجد في أي من البلدين معدلًا للمكملات يمكن استخدامه، فلا نعطي معدلًا. والإمارات عضو في مجلس التعاون الخليجي، وتذكر صفحة ITA للسعودية تعرفة خارجية مشتركة لا تقل عن 5%؛ ويؤكّد المخلّص الجمركي لديكم معدل الإمارات ومعدل ضريبة القيمة المضافة وقاعدتها.
هل الإضافة 25% على التكلفة هي نفسها هامش 25%؟
لا. الإضافة (mark-up) حصة من التكلفة، والهامش حصة من سعر البيع. وإضافة 25% على التكلفة تعطي هامشًا 20% على سعر البيع، لأن 25 ÷ 125 يساوي 0.2. اذكروا الاثنين على الأساس نفسه في كل اتفاق، وإلا لن يتطابق الجدول.
كم سعركم للعلبة الكرتونية؟
لا ننشر الأسعار. يُعدّ عرض السعر لكل استفسار، بحسب الشكل والتركيبة والكمية والسوق وشرط التسليم. أرسلوا هذه التفاصيل ونردّ خلال 24 ساعة، من الاثنين إلى الجمعة. ثم يأخذ الجدول أعلاه رقم EXW لديكم بوصفه X.
اقرأوا أيضًا
للموزّعين · مستندات التصدير · الحد الأدنى لكمية الطلب · الشرق الأوسط
اطلبوا عرض سعر يمكنكم وضعه في الجدول
أرسلوا إلينا الشكل والتركيبة (جاهزة أو تركيبتكم الخاصة) والكمية والسوق وشرط التسليم الذي تريدونه (EXW أو FCA أو DAP). نردّ خلال 24 ساعة، من الاثنين إلى الجمعة.
وللبليستر، يبدأ الطلب من 2,000 علبة كرتونية مطبوعة لعلامتكم التجارية (4,000 بليستر على الأقل)، ويستغرق الإنتاج من 6 إلى 10 أسابيع قبل الشحن. وتضم كل علبة كرتونية من 1 إلى 4 بليسترات.
طلب عرض سعر ← الكتابة إلى sales@hyperpharm.eu
المصادر
- U.S. International Trade Administration، Country Commercial Guides، Import Tariffs: Saudi Arabia (تعرفة مجلس التعاون الخليجي لا تقل عن 5% على CIF؛ ضريبة القيمة المضافة 15% منذ يوليو 2020؛ الرسم الإضافي والرسوم مذكورة)، Kenya (ضريبة القيمة المضافة 16%؛ الرسمان 3.5% و2%)، South Africa (ضريبة القيمة المضافة 15%)، Nigeria، Morocco (ضريبة القيمة المضافة من 0% إلى 20%). تاريخ التحقق: 14/10/2026.
- Saudi Food and Drug Authority، Conditions and Requirements for Food Clearance: عينات من الشحنة، والتحليل على نفقة المستورد. sfda.gov.sa. تاريخ التحقق: 14/10/2026.
- International Chamber of Commerce، Incoterms 2020 rules، صفحة النظرة العامة. iccwbo.org. تاريخ التحقق: 14/10/2026. لا تعطي صفحة ICC تعريفات؛ والملخص منا، من قواعد Incoterms 2020.